Sprzedaż internetowa a podatek VAT – o czym musisz pamiętać?

Sprzedaż internetowa to prężnie rozwijająca się gałąź gospodarki. Nic dziwnego, że coraz więcej osób jest zainteresowanych otworzeniem własnego e-sklepu lub założeniem konta na popularnej platformie marketplace. Jeśli również do nich należysz, możesz zastanawiać się nad kwestią opłacania podatku VAT. W tym artykule przyjrzymy się tematowi opodatkowania podatkiem VAT internetowej sprzedaży towarów z perspektywy specjalistów z branży e-commerce, a ściślej ekspertów od rentowności Allegro.

1. Opodatkowanie VAT – informacje wstępne
2. Podatnik VAT – kto musi płacić VAT?
3. Sprzedaż internetowa a VAT
4. Sprzedaż internetowa a podatek VAT – FAQ

Opodatkowanie VAT – informacje wstępne

Podatek VAT (z język angielskiego: Value Added Tax) to podatek od towarów i usług (tzw. PTU). Funkcjonuje w wielu krajach jako podatek od wartości dodanej. Obecnie w Polsce naliczane są trzy stawki podatku VAT:

• 23% – stawka VAT podstawowa (obowiązuje w przypadku większości produktów i usług),
• 8% – stawka VAT obniżona (dotyczy niektórych produktów spożywczych, książek i niektórych usług),
• 5% –  stawka VAT obniżona (obejmuje wybrane leki i niektóre usługi – zwłaszcza medyczne).

Warto wiedzieć, że istnieje również kategoria produktów i usług, które są zwolnione VAT. Należą do nich głównie towary i usługi medyczne, usługi edukacyjne i usługi pocztowe.

Co podlega opodatkowaniu VAT?

W Polsce opodatkowane podatkiem VAT są:

• sprzedaż produktów i usług na terenie kraju,
• eksport produktów,
• import produktów,
• wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów,
• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

Podatnik VAT – kto musi płacić VAT?

Jeśli jesteś kupującym, nie musisz przejmować się opodatkowaniem podatkiem VAT. Ceny, które widzisz na sklepowej (lub wirtualnej półce) już go zawierają. Tym samym, płacąc za produkt lub usługę, jednocześnie dopełniasz obowiązku podatkowego.

Podatek VAT to ważna kwestia dla przedsiębiorców, czyli podatników VAT. Wszyscy podatnicy VAT są zobowiązani do właściwego naliczania i rozliczania podatku VAT. Co ważne, ten rodzaj opodatkowania jest niezależny od podatku dochodowego PIT.

➔ Wykaz podatników VAT nazywany jest oficjalnie Białą listą. Prowadzi go szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS).

Podatnik VAT czynny vs. podatnik VAT zwolniony

Podatników VAT dzieli się na dwie grupy: czynnych i zwolnionych. Podatnik VAT czynny to podatnik, który musi płacić podatek. Analogicznie podatnik VAT zwolniony to podatnik, który korzysta ze zwolnienia podatkowego VAT (tzw. zwolnienia z VAT) podmiotowego lub przedmiotowego.

➔ Każdy podatnik VAT czynny jest zobowiązany do comiesięcznego wypełniania deklaracji VAT (formularz VAT-7).

Zwolnienia z VAT: podmiotowe i przedmiotowe

• Zwolnienie z VAT podmiotowe – może z niego skorzystać podatnik, którego przychód / wartość sprzedaży w danym roku nie przekroczyła 200 tysięcy złotych netto.
• Zwolnienie z VAT przedmiotowego – przysługuje podatnikom, którzy sprzedają wyłącznie towary lub świadczą wyłącznie usługi wymienione w artykule 43 1 ustawy VAT, bez względu na to, jakie osiągają przychody (np. świadczą usługi w zakresie opieki medycznej lub nauczania języków obcych).

➔ W niektórych przypadkach podatek VAT zostaje naliczony nawet gdy podatnik nie osiągnie limitu przychodu 200 tys. złotych. Dzieje się tak, gdy sprzedaje określone towary (np. metale szlachetne, części do samochodów) lub świadczy określone usługi (np. prawnicze, jubilerskie).

Czy prowadzenie działalności nierejestrowanej sprawia, że nie trzeba rozliczać VAT?

Nie każdy, kto sprzedaje online, musi prowadzić działalność gospodarczą. Jeśli zarabiasz miesięcznie równowartość 75% minimalnego wynagrodzenia krajowego, możesz legalnie prowadzić działalność nierejestrowaną. Biorąc pod uwagę, że w takim przypadku nie osiągniesz w ciągu roku limitu, od którego należy odprowadzić podatek VAT, może Ci się wydawać, że nie musisz rozliczać się z tej formy opodatkowania. Nic bardziej mylnego! W przypadku, gdy sprzedajesz określone towary lub świadczysz określone usługi, musisz zapłacić VAT, nawet jeśli prowadzisz działalność nierejestrowaną i rocznie nie osiągasz przychodu przekraczającego 200 tys. złotych netto.

Sprzedaż internetowa a VAT

Sprzedaż online podlega takim samym prawom, jak sprzedaż stacjonarna (i każda inna – w tym sprzedaż wysyłkowa). Tym samym, internetowa sprzedaż towarów nie zwalnia Cię z konieczności opłacania podatku VAT w przypadku przekroczenia limitu sprzedaży 200 tys. zł.

Opodatkowanie sprzedaży VAT-em może Cię spotkać także w sytuacji, gdy Twoja wartość sprzedaży jest znacznie niższa, jeśli sprzedajesz takie towary jak:

• produkty kosmetyczne / toaletowe,
• komputery,
• wyroby elektroniczne,
• wyroby optyczne,
• urządzenia elektryczne,
• nieelektryczny sprzęt AGD.

Sprzedaż online na Allegro a podatek VAT

Sprzedając na Allegro, prowadzisz internetową sprzedaż towarów, dlatego podlegasz takim samom zasadom, jak podatnicy prowadzący samodzielny e-sklep.

Jako sprzedawcę Allegro obowiązuje Cię zatem obowiązek płacenia VAT w przypadku przekroczenia ustalonego limitu wartości sprzedaży (200 tys. zł) lub sprzedawania towarów należących do takich kategorii jak Kosmetyki i Elektronika.

Sprzedaż internetowa a zwolnienie z VAT – co w przypadku przekroczenia limitu sprzedaży?

Gdy przekroczysz limit wartości sprzedaży, każda Twoja kolejna sprzedaż będzie opodatkowana VAT. Aby zapłacić VAT, musisz zarejestrować się jako podatnik VAT. Zrobisz to, składając formularz VAT-R (np. podczas wizyty w urzędzie lub elektronicznie na stronie Biznes.gov).

Pamiętaj! Prawodawca wymaga, aby przeprowadzić rejestrację VAT przed dniem:

• dokonania pierwszej sprzedaży / zrealizowania pierwszej usługi, która nie jest zwolniona z podatku VAT,
• utraty prawa do zwolnienia z VAT.

➔ Jeśli nie wywiążesz się z obowiązku podatkowego na czas, mogą spotkać Cię przykre konsekwencje. Zwłoka przekształca podatek w zaległość podatkową, która wiąże się z dodatkowymi odsetkami i/lub koniecznością uregulowania grzywny.

➔ Potrzebujesz więcej informacji o VAT (np. na temat procedury VAT OSS)? Sprawdź nasz artykuł Rejestracja do VAT OSS.

Sprzedaż internetowa a podatek VAT – FAQ:

Co to jest VAT dobrowolny w sprzedaży online?

VAT dobrowolny w sprzedaży online to to samo co VAT dobrowolny w każdym innym rodzaju sprzedaży. Jeśli Twoja internetowa sprzedaż towarów generuje wartość sprzedaży mniejszą niż 200 tys. zł rocznie i nie sprzedajesz określonych produktów, jesteś zwolniony z obowiązku płacenia podatku VAT. Jeśli jednak chcesz, możesz zapłacić go dobrowolnie.

Ile wynosi limit wartości sprzedaży dla sprzedaży online, po którym trzeba zapłacić VAT?

Limit wartości sprzedaży dla sprzedaży online, po którym trzeba rozliczyć podatek VAT, wynosi 200 tys. złotych. To jednak nie znaczy, że każdy, kto osiąga mniejsze dochody, jest automatycznie zwolniony z VAT. Nawet jeśli zarabiasz mniej, wciąż musisz płacić podatek VAT, jeśli sprzedajesz określone towary lub świadczyć określone usługi.

Czy każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą, musi płacić podatek VAT?

Nie, nie każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą, ma obowiązek płacenia VAT. Przykładowo, nie musisz płacić VAT, jeśli sprzedajesz towary lub świadczysz usługi objęte zwolnieniem z VAT lub osiągasz przychód mniejszy niż 200 tys. zł netto rocznie.

Na czym polega rejestracja do VAT w przypadku sprzedaży internetowej?

W przypadku sprzedaży internetowej (np. sprzedaży ebooków lub sprzedaży odzieży przez internet) rejestracja do VAT (tzw. rejestracja VAT) polega dokładnie na tym samym, co w każdej innej sprzedaży. To znaczy, że należy zarejestrować się jako podatnik VAT. Obecnie rejestrację VAT możesz przeprowadzić bez wychodzenia z domu – wypełniając formularz na rządowej stronie internetowej. 

Kim jest czynny podatnik VAT (czynny płatnik VAT)?

Czynny podatnik VAT (czynny płatnik VAT) to każdy, kto płaci podatek VAT. Istnieje także kategoria podatnika VAT zwolnionego. Podatnik VAT zwolniony – analogicznie – oznacza kogoś, kto jest zwolniony z obowiązku podatkowego VAT.